Si eres ciudadano estadounidense y vives en el extranjero, o si eres extranjero y ganas dinero en Estados Unidos, te enfrentas a un conjunto de normas adicionales a las demás. Esto es lo que realmente necesitas saber.
Vivo fuera de Estados Unidos. ¿Aun así tengo que presentar la declaración de impuestos en EE. UU.?
Sí. Estados Unidos es uno de los dos únicos países del mundo que grava los ingresos de sus ciudadanos, independientemente de dónde residan. Si usted es ciudadano estadounidense o residente permanente, tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos cada año, incluso si no debe nada o si no ha vivido en Estados Unidos durante años.
El formulario FBAR se presenta por separado de la declaración de impuestos para reportar cuentas bancarias en el extranjero. Debe presentarlo si el saldo total de todas sus cuentas en el extranjero superó los $10,000 en algún momento del año, incluso por un breve período. Las sanciones por no presentarlo se encuentran entre las más severas de todo el sistema tributario estadounidense. Incluso un número modesto de cuentas en el extranjero puede fácilmente superar el límite.
¿En qué se diferencia el formulario FBAR del formulario 8938?
El formulario FBAR se envía a una agencia gubernamental independiente (FinCEN), no al IRS. El formulario 8938 se presenta junto con la declaración de impuestos y se aplica a umbrales de ingresos más altos. Es posible que deba presentar ambos, y presentar uno no cubre el otro. Ambos existen porque Estados Unidos exige la declaración de activos financieros en el extranjero, y no presentar cualquiera de ellos tiene consecuencias reales.
¿Debo utilizar la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero o el crédito fiscal por impuestos extranjeros?
Estas son las dos herramientas principales que utilizan los expatriados para evitar la doble imposición. La Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés) permite excluir hasta 130 000 T de ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto estadounidense en 2025 (132 900 T en 2026). El Crédito Tributario Extranjero ofrece un crédito equivalente al monto pagado en impuestos en el país de origen. Para los padres expatriados, en particular, la elección es crucial: solicitar la FEIE puede costar la parte reembolsable del Crédito Tributario por Hijos. Un error en esta elección puede resultar costoso.
¿Qué es la exclusión de vivienda para extranjeros?
Además de la exclusión de ingresos, los expatriados que cumplan los requisitos también pueden excluir o deducir ciertos gastos de vivienda que superen un límite mínimo establecido: hasta 39 000 T en 2025 y 39 870 T en 2026, con límites más altos en ciudades caras. La mayoría de los expatriados que cumplen los requisitos para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) también cumplen los requisitos para esta exención y no la solicitan.
¿Cuándo debo presentar la solicitud como expatriado estadounidense y existen prórrogas?
Los expatriados obtienen automáticamente dos meses adicionales para presentar su declaración, hasta el 15 de junio en lugar del 15 de abril. Pueden extender el plazo hasta el 15 de octubre presentando un formulario de prórroga estándar, y en algunos casos hasta el 15 de diciembre con una solicitud por escrito. Sin embargo, los intereses sobre cualquier impuesto impagado comienzan a acumularse a partir de la fecha límite regular de abril, independientemente de las prórrogas. El formulario FBAR también tiene su propia fecha límite.
No he presentado mi declaración de impuestos en Estados Unidos en años porque vivo en el extranjero. ¿Qué debo hacer?
Existe un programa llamado Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Declaración de Impuestos, diseñado específicamente para expatriados en esta situación. Si no presentó su declaración de impuestos intencionadamente, puede ponerse al día con las declaraciones anteriores sin las sanciones más severas. Generalmente, solo tiene una oportunidad para hacerlo correctamente, por lo que es importante hacerlo bien a la primera.
Me mudé al extranjero. ¿Aún debo pagar impuestos en el estado de EE. UU. de donde provengo?
Tal vez. Algunos estados son muy estrictos a la hora de retenerte: seguirán cobrándote impuestos si aún conservas algún vínculo con el estado, como propiedades, licencia de conducir o un vehículo registrado. Romper la residencia estatal es un proceso aparte, independiente de tu declaración federal, y algunos estados exigen pasos específicos antes de liberarte de la residencia.
Soy autónomo y trabajo en el extranjero. ¿Tengo que pagar impuestos de autónomo en Estados Unidos?
A menudo, sí. La exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero reduce su impuesto sobre la renta, pero no su impuesto de autónomos; por lo tanto, incluso si excluye sus ingresos por completo, es posible que aún deba pagar el impuesto 15.3% SE sobre ellos. Un acuerdo de totalización entre Estados Unidos y su país podría modificar esta situación, pero dichos acuerdos varían considerablemente.
¿Qué sucede con mis impuestos si renuncio a mi ciudadanía estadounidense?
Depende de tu situación financiera. Las personas que cumplen con ciertos umbrales de ingresos o patrimonio —denominadas “expatriados cubiertos”— podrían tener que pagar un impuesto de salida, que considera todos sus activos mundiales como si se hubieran vendido el día anterior a la renuncia a la ciudadanía. Es necesario cumplir con las normas y planificar antes de renunciar, no después.
Ciudadanos extranjeros con ingresos estadounidenses
No soy ciudadano estadounidense, pero gano dinero en Estados Unidos. ¿Debo pagar impuestos estadounidenses?
Probablemente sí. Los no residentes que obtienen ingresos de fuentes estadounidenses generalmente deben presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos. La tasa y las normas dependen de si sus ingresos están directamente relacionados con una actividad comercial en Estados Unidos o si se trata de ingresos pasivos provenientes de Estados Unidos (como dividendos o alquileres). Esta distinción determina prácticamente todo lo relacionado con su tributación.
Un ITIN es un número de identificación fiscal para personas que necesitan realizar trámites con el IRS pero no cumplen los requisitos para obtener un número de Seguro Social. Los inversionistas extranjeros, creadores, contratistas y otros suelen necesitarlo para presentar su declaración de impuestos, solicitar beneficios en virtud de tratados o reducir las retenciones de sus pagos. Solicitarlo incorrectamente ocasiona largas demoras.
¿Puede un tratado fiscal reducir la cantidad de impuestos que debo pagar en Estados Unidos?
A menudo, sí. Estados Unidos tiene tratados con muchos países que reducen o eliminan los impuestos sobre ciertos tipos de ingresos. Para aprovechar estos beneficios, normalmente debe entregar a quien le paga la documentación correcta, generalmente un formulario W-8BEN. Los beneficios de los tratados son importantes, pero es fácil perderlos por errores administrativos.
¿Qué es un formulario W-8BEN y por qué una empresa estadounidense me lo está pidiendo?
El formulario W-8BEN le indica a la empresa que le paga que usted es extranjero y qué tasa impositiva debe aplicarse a sus pagos. Sin él, la empresa está obligada a retener la tasa máxima por defecto. Obtenerlo correctamente desde el principio evita tener que esperar un reembolso posteriormente.
Soy propietario de una LLC estadounidense, pero vivo en otro país. ¿Qué trámites debo realizar?
Más de lo que la mayoría de la gente cree. Una LLC estadounidense unipersonal de propiedad extranjera debe presentar un informe informativo específico (Formulario 5472 con una declaración corporativa pro forma), incluso si la empresa no tuvo ingresos imponibles. Las sanciones por no presentarlo son elevadas. Muchos emprendedores extranjeros constituyen la LLC a través de un servicio en línea y nunca se enteran de este requisito hasta que reciben una notificación de sanción.
Soy artista o creador y gané dinero en Estados Unidos. ¿Cómo se gravan esos ingresos?
Los ingresos de origen estadounidense obtenidos por artistas y creadores no residentes generalmente están sujetos a impuestos en EE. UU., a menudo con retención en origen. Para los artistas que realizan un trabajo significativo en EE. UU., existen opciones para reducir la retención excesiva, pero las normas son específicas y conviene consultarlas antes de recibir el dinero, no después.
¿Cómo decide el IRS si soy residente de los Estados Unidos a efectos fiscales?
Mediante una fórmula de conteo de días llamada prueba de presencia sustancial, se suman los días que has pasado en Estados Unidos durante un período de tres años utilizando una fórmula específica. Si superas este umbral, tributas como residente sobre tus ingresos mundiales. Las personas que viajan con frecuencia a Estados Unidos deben llevar un registro detallado de sus días de residencia.
Soy extranjero y vendí una propiedad en Estados Unidos. ¿Qué es FIRPTA?
La ley FIRPTA exige que el comprador de bienes inmuebles en EE. UU. retenga un porcentaje del precio de venta del pago al vendedor extranjero, como depósito para cubrir cualquier impuesto adeudado. El monto retenido suele ser mayor que el impuesto real, y solo se puede recuperar presentando la declaración de impuestos. Los vendedores casi siempre se sorprenden de la cantidad retenida al momento del cierre.
Soy un inversor extranjero con acciones o propiedades de alquiler en Estados Unidos. ¿Cómo se gravan esos ingresos?
Los dividendos estadounidenses pagados a no residentes suelen estar sujetos a retención fiscal según la sección 30%, que a menudo se reduce por convenio. Los ingresos por alquiler pueden tributar según la sección 30% sobre el alquiler bruto o a las tasas normales sobre el ingreso neto; la segunda opción casi siempre es la mejor. Las categorías son importantes, y los agentes inmobiliarios y administradores de propiedades no siempre aplican las normas correctas.
Ya me retuvieron los impuestos de mi pago en Estados Unidos. ¿Aún tengo que presentar la declaración?
A menudo sí, y en ocasiones presentar la declaración es la única manera de recuperar lo que se retuvo en exceso o de aplicar correctamente la tasa del tratado. Suponer que con la retención se termina el asunto suele significar que el IRS se queda con el dinero. Presentar la declaración también es la forma de cumplir plenamente con las obligaciones fiscales cuando su situación implica más de un pago.
Conclusión: Los impuestos transfronterizos tienen sus propios formularios, plazos y algunas de las sanciones más elevadas de todo el sistema tributario; sin embargo, con la asesoría adecuada, se pueden gestionar. Si tiene más preguntas o necesita asesoramiento personalizado, nuestro equipo de Black Inc Tax Services está a su disposición.
Ayudamos a expatriados y ciudadanos extranjeros con:
Informes sobre activos extranjeros (FBAR y Formulario 8938)
Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero y planificación del crédito fiscal extranjero
Solicitudes de ITIN y documentación relativa a los beneficios del tratado (W-8BEN)
Declaraciones de impuestos en EE. UU. para LLCs de propiedad extranjera e ingresos de no residentes
Aviso legal: Este contenido tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Consulte con un asesor fiscal cualificado para obtener orientación específica.
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