El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales por inflación del año fiscal 2023 para más de 60 disposiciones tributarias, incluidas las tablas de tasas impositivas y otros cambios tributarios. Procedimiento de Ingresos 2022-38 Proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.
Novedades para 2023
La Ley de Reducción de la Inflación extendió ciertas exenciones fiscales relacionadas con la energía e indexó por inflación la deducción para edificios comerciales energéticamente eficientes a partir del año fiscal 2023. Para el año fiscal 2023, el valor en dólares aplicable utilizado para determinar la asignación máxima de la deducción es de $0.54 incrementado (pero no más de $1.07) en $0.02 por cada punto porcentual en que se certifique que los costos anuales totales de energía y electricidad para el edificio se reducirán en un porcentaje superior al 25 por ciento. El valor en dólares aplicable utilizado para determinar el monto de la deducción aumentada para ciertas propiedades es de $2.68 incrementado (pero no más de $5.36) en $0.11 por cada punto porcentual en que se certifique que los costos anuales totales de energía y electricidad para el edificio se reducirán en un porcentaje superior al 25 por ciento.
Aspectos destacados de los cambios en el Procedimiento de Ingresos 2022-38:
Los ajustes del año fiscal 2023 que se describen a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos presentadas en 2024.
Los elementos tributarios para el año fiscal 2023 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:
- La deducción estándar para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta en el año fiscal 2023 asciende a $27,700, lo que supone un aumento de $1,800 respecto al año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar asciende a $13,850 para 2023, lo que supone un aumento de $900, y para los jefes de familia, la deducción estándar será de $20,800 para el año fiscal 2023, lo que supone un aumento de $1,400 respecto al monto del año fiscal 2022.
- Tasas marginales: Para el año fiscal 2023, la tasa impositiva máxima sigue siendo 37% para contribuyentes solteros individuales con ingresos superiores a $578,125 ($693,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las otras tasas son: 35% para ingresos superiores a $231,250 ($462,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
32% para ingresos superiores a $182,100 ($364,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
24% para ingresos superiores a $95,375 ($190,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
22% para ingresos superiores a $44,725 ($89,450 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
12% para ingresos superiores a $11,000 ($22,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). La tasa más baja es 10% para ingresos de personas solteras con ingresos de $11,000 o menos ($22,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- El monto de la exención del Impuesto Mínimo Alternativo para el año fiscal 2023 es de $81,300 y comienza a reducirse gradualmente a partir de $578,150 ($126,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, para quienes la exención comienza a reducirse gradualmente a partir de $1,156,300). El monto de la exención para 2022 fue de $75,900 y comenzó a reducirse gradualmente a partir de $539,900 ($118,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, para quienes la exención comenzó a reducirse gradualmente a partir de $1,079,800).
- El monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el año fiscal 2023 es $7,430 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos calificados, en comparación con $6,935 para el año fiscal 2022. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales.
- Para el año fiscal 2023, la limitación mensual para el beneficio complementario de transporte calificado y la limitación mensual para estacionamiento calificado aumentan a $300, $20 más que el límite para 2022.
- Para los años fiscales que comienzan en 2023, el límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados por contribuciones a planes de gastos flexibles de salud aumenta a $3,050. Para los planes de cafetería que permiten la transferencia de montos no utilizados, el monto máximo de transferencia es de $610, lo que representa un aumento de $40 con respecto a los años fiscales que comienzan en 2022.
- Para el año fiscal 2023, los participantes que tengan cobertura individual en una Cuenta de Ahorros Médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,650, un aumento de $200 con respecto al año fiscal 2022; pero no más de $3,950, un aumento de $250 con respecto al año fiscal 2022. Para la cobertura individual, el monto máximo de gasto de bolsillo es $5,300, un aumento de $350 con respecto a 2022. Para el año fiscal 2023, para la cobertura familiar, el deducible anual no es inferior a $5,300, un aumento de $4,950 para 2022; Sin embargo, el deducible no puede ser más de $7,900, un aumento de $500 respecto del límite para el año fiscal 2022. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es $9,650 para el año fiscal 2023, un aumento de $600 respecto del año fiscal 2022.
- Para el año fiscal 2023, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero es $120,000, frente a $112,000 para el año fiscal 2022.
- Los patrimonios de difuntos que fallezcan durante 2023 tienen un monto de exclusión básico de $12,920,000, en comparación con un total de $12,060,000 para los patrimonios de difuntos que murieron en 2022.
- La exclusión anual para obsequios aumenta a $17,000 para el año calendario 2023, en comparación con $16,000 para el año calendario 2022.
- El crédito máximo permitido para adopciones para el año fiscal 2023 es el monto de los gastos de adopción calificados hasta $15,950, en comparación con $14,890 para 2022.
Elementos no afectados por la indexación:
Por ley, ciertos artículos que fueron indexados por inflación en el pasado actualmente no están ajustados.
- La exención personal para el año fiscal 2023 se mantiene en 0, al igual que para 2022, esta eliminación de la exención personal fue una disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
- Para 2023, al igual que en 2022, 2021, 2020, 2019 y 2018, no existe ninguna limitación en las deducciones detalladas, ya que dicha limitación fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
- El monto del ingreso bruto ajustado modificado utilizado por los declarantes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito de Aprendizaje Permanente provisto en el § 25A(d)(2) no se ajusta por inflación para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito de Aprendizaje Permanente se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).
fuente: IRS.gov