El Servicio de Impuestos Internos publicó hoy un nuevo conjunto de estimaciones de la brecha fiscal para los años fiscales 2014 a 2016 que muestran que la brecha fiscal bruta estimada aumentó a $496 mil millones, un aumento de más de $58 mil millones con respecto a la estimación anterior.
La brecha fiscal bruta es la diferencia entre la obligación tributaria real estimada para un período determinado y el monto de impuestos pagados puntualmente. Como se analiza más adelante, es importante señalar que las estimaciones de la brecha fiscal no pueden abarcar todos los tipos de evasión.
“Estos hallazgos subrayan la importancia de garantizar la equidad en el sistema tributario de nuestro país”, declaró el Comisionado del IRS, Chuck Rettig. “El aumento en las estimaciones de la brecha tributaria refleja que el IRS necesita hacer más, tanto para mejorar el servicio al contribuyente como para mejorar el cumplimiento tributario. El IRS mantiene su compromiso de garantizar la equidad y ayudar a los contribuyentes, a la vez que trabaja para identificar mejor los problemas de cumplimiento emergentes que contribuyen a la brecha tributaria. La reciente adición de fondos beneficiará al IRS de diversas maneras, mejorando la educación del contribuyente, mejorando significativamente el servicio a todos los contribuyentes y enfocándose en el incumplimiento de las personas con altos ingresos y altos patrimonios de manera justa e imparcial, apoyando a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones”.
Tras los pagos atrasados y las gestiones del IRS para recaudar 168 mil millones de dólares adicionales, el IRS estimó que la brecha fiscal neta ascendía a 428 mil millones de dólares. Este aumento de la brecha fiscal se puede atribuir al crecimiento económico.
Entre ambos períodos, 2011-2013 y 2014-2016, la obligación tributaria estimada aumentó en más del 23 por ciento.
Las estimaciones de la brecha fiscal se traducen en aproximadamente 851 TP3T de impuestos pagados voluntariamente y a tiempo, lo cual coincide con los niveles recientes. La nueva estimación representa una ligera mejora respecto al 83.7% de la estimación revisada para el año fiscal 2011-2013, que disminuyó ligeramente con respecto a la estimación original publicada anteriormente. Tras considerar las medidas de cumplimiento del IRS, la proporción estimada de impuestos finalmente pagados es de 871 TP3T para el período 2014-2016.
La brecha fiscal bruta comprende tres componentes:
- No presentación de declaraciones (impuestos no pagados a tiempo por quienes no presentan sus declaraciones a tiempo, $39 mil millones),
- Subdeclaración (impuestos subestimados en declaraciones presentadas a tiempo, $398 mil millones) y
- Pago insuficiente (impuesto que se informó a tiempo, pero no se pagó a tiempo, $59 mil millones).
Un desafío particular para la estimación de la brecha fiscal es el tiempo que toma recopilar datos de cumplimiento, especialmente los datos sobre la subdeclaración provenientes de las inspecciones (auditorías) realizadas. Para abordar este problema, la versión actual incluye proyecciones estimadas de la brecha fiscal para los años fiscales 2017-2019.
Según las proyecciones para el período 2017-2019, se estima que la brecha tributaria bruta promedio será de $540 mil millones anuales. La tasa de cumplimiento voluntario asociada se proyecta en un 85,1 %. La proyección de pagos atrasados y otros pagos forzosos es de $70 mil millones, lo que arroja una brecha tributaria neta proyectada de $470 mil millones. La tasa de incumplimiento asociada se proyecta en un 87,0 %.
Las proyecciones de los componentes de falta de presentación, declaración insuficiente y pago insuficiente de la brecha fiscal bruta para los años fiscales 2017-2019 son $41 mil millones, $433 mil millones y $66 mil millones respectivamente.
Como parte de un esfuerzo mayor para reducir la brecha fiscal actual, el IRS seguirá aplicando las leyes tributarias de forma justa. En 2021, el último año con datos disponibles, el IRS recaudó más de 1 billón de dólares en impuestos, multas, intereses y tasas de usuario.
Los estudios sobre la brecha fiscal a lo largo de los años han demostrado sistemáticamente que la declaración de ingresos por parte de terceros aumenta significativamente el cumplimiento voluntario de las leyes tributarias. Y este cumplimiento voluntario aumenta aún más cuando los pagos de ingresos también están sujetos a retención. El IRS también cuenta con una serie de otros programas de servicios al contribuyente destinados a promover la presentación precisa de impuestos y ayudar a abordar la brecha fiscal. Estos programas abarcan desde la colaboración con empresas y grupos colaboradores hasta diversas iniciativas de educación y divulgación.
La tasa de cumplimiento voluntario del sistema tributario estadounidense es de vital importancia para el país. Un aumento de un punto porcentual en el cumplimiento voluntario generaría aproximadamente 1000 millones de dólares en ingresos fiscales adicionales.
Las estimaciones de la brecha fiscal brindan información sobre la escala histórica del cumplimiento tributario y las fuentes persistentes de bajo cumplimiento.
“Mantener la tasa de cumplimiento voluntario lo más alta posible garantiza que los contribuyentes crean que nuestro sistema es justo”, dijo Rettig. “La gran mayoría de los contribuyentes se esfuerza por pagar lo que adeudan a tiempo. Quienes no pagan su parte justa, en última instancia, trasladan la carga tributaria a quienes sí lo hacen, lo que agrava la brecha tributaria. El IRS continuará destinando nuestros recursos a ayudar a educar a los contribuyentes sobre los requisitos tributarios legales, a la vez que se centra en perseguir a quienes evaden sus responsabilidades legales”.
Estimación de la brecha fiscal: activos offshore, digitales y otras categorías no totalmente representadas
Dada la complejidad del sistema tributario y los datos disponibles, no se puede utilizar un único enfoque para estimar cada componente de la brecha tributaria. Cada enfoque está sujeto a errores de medición o ajenos al muestreo; las estimaciones de los componentes basadas en muestras también están sujetas a errores de muestreo. Para la brecha tributaria por subdeclaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se utiliza la Estimación Controlada por Detección para ajustar los errores de medición que resultan cuando no se detecta algún incumplimiento existente durante una auditoría. Se utilizan otras técnicas estadísticas para controlar el sesgo en las estimaciones basadas en datos de auditoría operativa. Dado que se utilizan múltiples métodos para estimar los diferentes subcomponentes de la brecha tributaria, no se informan los errores estándar. Además, quienes revisen estos datos deben tener en cuenta estas limitaciones al utilizar estas estimaciones.
Con los datos disponibles, estas son las mejores estimaciones posibles de los componentes de la brecha fiscal presentada, aunque no representan la magnitud total del posible incumplimiento. Hay varios factores a tener en cuenta:
- Las estimaciones no pueden representar completamente el incumplimiento en algunos componentes del sistema tributario, incluidas las actividades offshore, los problemas que involucran activos digitales y criptomonedas, así como el impuesto a las ganancias corporativas, los ingresos de entidades de flujo continuo y las actividades ilegales porque faltan datos.
- La brecha fiscal asociada con las actividades ilegales ha quedado fuera del alcance de la estimación de la brecha fiscal porque el objetivo del gobierno es eliminar esas actividades, lo que eliminaría cualquier impuesto asociado.
- En el caso del incumplimiento asociado con los activos digitales y otras cuestiones emergentes, se necesita tiempo para desarrollar la experiencia necesaria para descubrir el incumplimiento asociado y para completar los exámenes que se puedan utilizar para medir el alcance de ese incumplimiento.
El IRS continúa trabajando activamente en nuevos métodos para estimar y proyectar la brecha fiscal para reflejar mejor los cambios en el comportamiento de los contribuyentes a medida que surgen.
fuente: IRS.gov