El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los propietarios de cuentas IRA de 70 años y medio o más su opción de transferir hasta $100,000 a organizaciones benéficas libres de impuestos cada año.
Estas transferencias, conocidas como distribuciones caritativas calificadas (QCD), ofrecen a los estadounidenses mayores elegibles una excelente manera de donar fácilmente a organizaciones benéficas antes de fin de año. Además, para quienes tienen al menos 72 años, las QCD cuentan para la distribución mínima requerida (RMD) anual del titular de la cuenta IRA.
Cómo configurar un QCD
Cualquier propietario de una IRA que desee realizar un QCD para 2022 debe comunicarse con su fideicomisario de IRA pronto para que el fideicomisario tenga tiempo de completar la transacción antes de fin de año.
Normalmente, las distribuciones de un plan de jubilación individual (IRA) tradicional están sujetas a impuestos al recibirse. Sin embargo, con un QCD, estas distribuciones quedan exentas de impuestos siempre que se paguen directamente del IRA a una organización benéfica elegible.
Los QCD se pueden realizar electrónicamente, directamente a la organización benéfica, o mediante cheque a nombre de la organización benéfica.
Una distribución de una cuenta IRA, como un pago electrónico realizado directamente al titular de la cuenta, no se considera una QCD. Del mismo modo, un cheque a nombre del titular de la cuenta IRA tampoco se considera una QCD.
Cada año, el propietario de una IRA edad de 70½ años o más puede excluir del ingreso bruto hasta $100,000 de estos QCD. Para una pareja casada, si ambos cónyuges son edad de 70½ años o más y ambos tienen IRA, cada cónyuge puede excluir hasta $100.000 para un total de hasta $200.000 por año.
La opción QCD está disponible independientemente de si un propietario de IRA elegible detalla las deducciones en Anexo ALos importes transferidos no están sujetos a impuestos y no hay deducción disponible por la transferencia.
Informar correctamente
Se debe informar un QCD de 2022 en la declaración de impuestos federales sobre la renta de 2022, que normalmente se presenta durante la temporada de presentación de impuestos de 2023.
A principios de 2023, el titular de la IRA recibirá Formulario 1099-R De su fideicomisario de IRA, que muestra las distribuciones de IRA realizadas durante el año calendario 2022, incluyendo tanto las distribuciones regulares como las QCD. La distribución total se encuentra en la casilla 1 de dicho formulario. No existe un código especial para las QCD.
Al igual que otras distribuciones de IRA, los QCD se muestran en la Línea 4 de Formulario 1040 o Formulario 1040-SRSi una parte o la totalidad de una distribución de una IRA es una QCD, ingrese el monto total de la distribución en la Línea 4a. Este es el monto que se muestra en la Casilla 1 del Formulario 1099-R.
Luego, si el monto total de la distribución es una QCD, ingrese 0 en la Línea 4b. Si solo una parte es una QCD, la porción tributable restante normalmente se ingresa en la Línea 4b.
En cualquier caso, asegúrese de escribir "QCD" junto a la línea 4b. Encontrará más detalles en las instrucciones finales del Formulario 1040 de 2022.
Obtenga un recibo
Los QCD no son deducibles como contribuciones caritativas en el Anexo A. Pero, como con las contribuciones deducibles, el donante debe obtener un reconocimiento por escrito de su contribución de la organización caritativa, antes de presentar su declaración.
En general, el reconocimiento debe indicar la fecha y el monto de la contribución, e indicar si el donante recibió algo de valor a cambio. Para más detalles, consulte la Sección de agradecimientos en la Publicación 526, disponible en IRS.gov.
Para obtener más información sobre las distribuciones de IRA y QCD, consulte Publicación 590-B, también disponible en IRS.gov.