La deducción federal por horas extra no deja libre de impuestos todo el pago de esas horas. Para el año fiscal 2026, generalmente cubre la prima adicional sobre la tarifa regular exigida por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA). La orientación del IRS de agosto de 2026 también exige informar esa remuneración por separado en el W-2. El último recibo de nómina no sustituye ese requisito.
Identifique la prima que puede calificar
Para un empleado típico cubierto por la FLSA que cobra tiempo y medio, el importe potencialmente elegible es la media tarifa adicional, no el pago completo de tiempo y medio. Las horas extra pagadas únicamente por ley estatal, contrato, horario de fin de semana o política de la empresa no califican automáticamente. Importan su cobertura bajo la FLSA y el motivo del pago.
Revise límites y requisitos personales
| Requisito federal | Qué significa |
|---|---|
| Límite anual de deducción | Hasta $12,500 por declaración, o $25,000 en una declaración conjunta. |
| Reducción por ingresos | La deducción disminuye cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150,000, o $300,000 para declaración conjunta. |
| Número de Seguro Social | Quien recibe las horas extra necesita un SSN válido para trabajar, emitido antes del vencimiento de la declaración, incluidas prórrogas. |
| Contribuyentes casados | Deben presentar conjuntamente para reclamar la deducción. |
La deducción está disponible tanto con la deducción estándar como con deducciones detalladas. La ley federal actual la contempla para los años fiscales 2025 a 2028. Generalmente no elimina impuestos de Seguro Social ni Medicare. Cumplir la regla federal tampoco establece el tratamiento en California; revise las normas estatales del año correspondiente.
Use las reglas del W-2 del año correcto
El IRS permitió métodos transitorios especiales para 2025, cuando el W-2 podía no identificar por separado las horas extra elegibles. No deben trasladarse esos métodos a 2026 como si las reglas fueran iguales.
Para 2026, las horas extra elegibles se informan en la casilla 12 del W-2 con el código TT. El IRS indica que el empleado no puede usar un importe superior al correctamente informado allí para determinar la deducción. Si el empleador lo exagera, solo se considera la remuneración realmente elegible. Si falta o es insuficiente, solicite un formulario W-2c al empleador.
El IRS señala expresamente que el formulario 4852 no satisface este requisito de información separada. Los registros de nómina sirven para identificar errores y apoyar una corrección; después de 2025 no sustituyen un W-2 o W-2c correctamente emitido para esta deducción.
Prepárese para declarar o corregir la nómina
- Confirme el año fiscal y si su puesto tiene derecho a horas extra bajo la FLSA.
- Compare la casilla 12, código TT, con el detalle de nómina; no asuma que todo pago marcado OT califica.
- Pida una explicación escrita y un W-2c si el importe elegible falta o es incorrecto.
- Lleve los W-2 de todos sus empleadores, la correspondencia y los datos de su estado civil al preparador.
- Aplique los límites de la declaración en el Schedule 1-A según las instrucciones definitivas del año.
Conserve tarifas regulares y de horas extra, horas trabajadas, bonos que afecten la tarifa regular y resúmenes anuales. Cuando hay varias tarifas o reglas especiales de la FLSA, un cálculo sencillo de un tercio puede no corresponder a los hechos.
Preguntas sobre la deducción por horas extra
¿Puedo deducir todo importe marcado como horas extra?
No. El importe elegible depende de la prima exigida por la FLSA. Una etiqueta en la nómina no establece por sí sola el derecho ni el importe deducible.
¿Sirve un recibo de nómina de 2025 para declarar 2026?
No. Cada declaración usa las reglas de su año fiscal. La ayuda transitoria de 2025 no sustituye la información separada del W-2 requerida para 2026.
¿Qué ocurre si nómina se niega a emitir un W-2c?
La orientación del IRS de agosto de 2026 indica que no puede usar el importe omitido o insuficiente por encima de lo correctamente informado en el W-2. Conserve su solicitud y consulte ese límite antes de reclamar la deducción.
¿Se elimina la retención sobre horas extra?
No. La deducción no exime automáticamente los salarios de retenciones ni de impuestos de nómina. Revise la retención considerando toda la declaración prevista, en lugar de excluir todas las horas extra.
Fuentes oficiales
Fuentes consultadas el 19 de octubre de 2026. Información general; la aplicación depende del año fiscal y de sus circunstancias.
Siguiente paso
Llame para consultar su situación y confirmar los documentos necesarios. (323) 364-5589
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